[Etusivu](https://kirjapro.fi/) / [Oppaat](https://kirjapro.fi/oppaat/) / ALV-alarajahuojennus poistui: Mikä on uusi arvonlisäverovelvollisuuden raja? Verotus Kirjoittaja: Kirjapro-toimitus Julkaistu: 18.5.2026 · 5 min lukuaika

# ALV-alarajahuojennus poistui: Mikä on uusi arvonlisäverovelvollisuuden raja?

Suomen arvonlisäverotuksessa tapahtui merkittäviä muutoksia, jotka koskettavat erityisesti pienyrittäjiä ja aloittavia toiminimiä. Vuosikymmeniä käytössä ollut arvonlisäveron alarajahuojennus poistui kokonaan, ja samalla ALV-velvollisuuden liikevaihtoraja nousi uuteen lukemaan.

Tässä oppaassa selvitämme selkokielellä, mitä nämä muutokset tarkoittavat käytännössä, miten vältät verotuksen pahimmat sudenkuopat ja milloin vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti on järkevää.

## 1. Mikä muuttui? (Alarajahuojennuksen poistuminen)

EU-direktiivien yhdenmukaistamisen vuoksi arvonlisäveron alarajahuojennus on poistunut .

Mitä alarajahuojennus tarkoitti ennen? Aiemmin yrittäjä, jonka tilikauden liikevaihto oli yli 15 000 euroa mutta alle 30 000 euroa, sai osan tilikauden aikana maksamastaan arvonlisäverosta takaisin verotuksen päätyttyä. Jos liikevaihto jäi alle 15 000 euron, yrittäjä sai takaisin kaiken maksamansa arvonlisäveron.

Tilanne nyt: Alarajahuojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. ALV-rekisterissä oleva yritys ilmoittaa ja tilittää veron normaalisti, vaikka liikevaihto jäisi alle vähäisen toiminnan rajan. Aiempiin tilikausiin liittyvä takautuva hakeminen voi kuitenkin vielä olla mahdollista Verohallinnon määräajassa.

## 2. Uusi arvonlisäverovelvollisuuden raja: 20 000 €

Kompensaationa alarajahuojennuksen poistumiselle arvonlisäverovelvollisuuden alaraja (ns. vähäisen toiminnan raja) nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon .

- Sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto enintään 20 000 €: Yrityksen ei yleensä tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, ellei se hakeudu rekisteriin vapaaehtoisesti. Myyntiin ei lisätä ALV:tä, eikä vapautettuun myyntiin kohdistuvien ostojen ALV:tä saa vähentää.

- Raja ylittyy: Yrityksen on rekisteröidyttävä ja alettava suorittaa arvonlisäveroa siitä myynnistä alkaen, jolla 20 000 euron raja ylittyy.

### Tärkeää: Raja lasketaan kalenterivuodelta

Vuodesta 2025 alkaen 20 000 euron raja lasketaan kalenterivuodelta , ei tilikaudelta, eikä sitä suhteuteta lyhyen tilikauden pituuteen. Lisäksi seurataan sekä kuluvaa että edellistä kalenterivuotta.

Esimerkki rajan ylittymisestä: Myyt palveluita kalenterivuoden aikana ensin 19 000 eurolla. Seuraava 2 000 euron myynti ylittää rajan. Verovelvollisuus alkaa tästä rajan ylittävästä myynnistä, ei takautuvasti vuoden aiemmista myynneistä. Rekisteröidy viipymättä ja varmista laskun verokäsittely ennen sen viimeistelyä.

## 3. Kannattaako ALV-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Vaikka sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto olisi enintään 20 000 euroa, voit hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti. Päätös riippuu asiakaskunnastasi ja kulurakenteestasi.

### Milloin vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa?

- Asiakkaasi ovat yrityksiä (B2B): Yritysasiakkaat voivat vähentää myyntihintaasi sisältyvän arvonlisäveron omassa verotuksessaan. Heille ALV:n lisääminen ei ole lisäkustannus. ALV-rekisteriin kuuluminen tekee yrityksestäsi myös uskottavamman kumppanin.

- Yritykselläsi on paljon perustamiskuluja ja hankintoja: Jos ostat tietokoneita, työkaluja tai varastotuotteita, voit vähentää niiden sisältämän arvonlisäveron. Jos et ole ALV-rekisterissä, nämä ostot ovat sinulle kalliimpia.

### Milloin rekisteröitymistä kannattaa välttää?

- Asiakkaasi ovat kuluttajia (B2C) tai ALV-tonta toimintaa harjoittavia (esim. terveydenhuoltoala): Yksityishenkilöt eivät voi vähentää arvonlisäveroa. Jos joudut lisäämään hintoihisi 25,5 % ALV:ia, tuotteesi tai palvelusi hinta nousee kuluttajalle merkittävästi, mikä heikentää kilpailukykyäsi verrattuna muihin ALV-rekisterin ulkopuolella oleviin toimijoihin.

💡 Kokeile ilmaista ALV-laskuria: Haluatko laskea nopeasti myyntihintojesi verottomat ja verolliset summat virallisilla 25,5 % ja 13,5 % ALV-kannoilla? [Avaa Kirjapron interaktiivinen ALV-laskuri tästä](https://kirjapro.fi/alv-laskuri/).

## 4. Miten seuraat liikevaihtoasi helpoiten?

Liikevaihdon kehitystä on seurattava tarkasti pitkin vuotta, jotta 20 000 euron raja ei pääse yllättämään. Kirjapro helpottaa tätä prosessia:

- Liikevaihdon seuranta: Seuraa vähäisen toiminnan rajaa kalenterivuosittain ja huomioi myös edellinen kalenterivuosi. Kirjapron raportit auttavat myyntien tarkistamisessa, mutta rekisteröitymisrajan seuranta ja rekisteritiedon ajantasaisuus ovat yrityksen vastuulla.

- ALV-raportit: Jos liityt rekisteriin, Kirjapro muodostaa kirjanpitosi perusteella ALV-laskelman, josta löydät valmiiksi lasketut luvut OmaVero-ilmoitustasi varten.

Älä anna veromuutosten yllättää. Ota yrityksesi talous haltuun ja kokeile Kirjaproa jo tänään!

### ALV-laskuri

Lisää ALV Erota ALV Veroton hinta (€) ALV-kanta 25,5 % 13,5 % 10 % 0 % Aiemmat verokannat 24 % 14 %

Verollinen hinta

125,50 € Veroton hinta 100,00 € ALV 25,5 % 25,50 € Verollinen hinta 125,50 € Laskentakaava ja kirjanpidon ohje

100,00 € × 1,255 = 125,50 €

Myynti kirjataan tilille 5010 (Myynti 25,5 %) ja ALV-velka tilille 4210 (Arvonlisäverovelka). Ostoissa ALV kirjataan saamiseksi tilille 2320 (ALV-saamiset).

## Lähteet ja rajaus

Tämä opas on yleistä tietoa eikä yksilöllistä vero-, kirjanpito- tai oikeudellista neuvontaa. Tarkista ajantasaiset määräykset aina viranomaislähteestä.

- [Pienten yritysten alv-velvollisuus muuttuu – Verohallinto](https://www.vero.fi/tietoa-verohallinnosta/uutishuone/lehdist%C3%B6tiedotteet/2024/pienten-yritysten-alv-velvollisuus-muuttuu--vahaisen-toiminnan-raja-nousee-20-000-euroon/)
- [Arvonlisäveroton vähäinen toiminta – Verohallinto](https://www.vero.fi/syventavat-vero-ohjeet/ohje-hakusivu/48658/arvonlisaveroton-vahainen-toiminta/)
- [Arvonlisäveron alarajahuojennus – Verohallinto](https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/arvonlisaverotus/alarajahuojennus/)

### Kokeile Kirjaproa maksutta

Tee kirjanpidosta ja laskutuksesta helppoa tekoälyn ja suoran pankkiyhteyden avulla. Aloita maksutta ja jatka ilmaisella tilauksella ilman aikarajaa.

[Aloita maksutta](https://app.kirjapro.fi/auth?view=signup) Tarvitsetko apua verkkolaskuosoitteen kanssa? Muunna Y-tunnus OVT-tunnukseksi ja tarkista vastaanottajan verkkolaskutiedot. [Avaa muunnin →](https://kirjapro.fi/ovt-tunnus-laskuri/) [Palaa kaikkiin oppaisiin](https://kirjapro.fi/oppaat/)