[Etusivu](https://kirjapro.fi/) / [Oppaat](https://kirjapro.fi/oppaat/) / Toiminimen verovähennykset: Mitä kuluja voit vähentää verotuksessa? Verotus Kirjoittaja: Kirjapro-toimitus Julkaistu: 15.4.2026 · 6 min lukuaika

# Toiminimen verovähennykset: Mitä kuluja voit vähentää verotuksessa?

Yksi yrittäjyyden parhaista puolista on oikeus vähentää yritystoiminnan kulut verotuksessa. Oikein tehdyillä verovähennyksillä voit säästää satoja tai jopa tuhansia euroja vuodessa. Toiminimiyrittäjän (yksityisen elinkeinonharjoittajan) vähennysoikeus perustuu nyrkkisääntöön: kaikki menot, jotka liittyvät tulon hankkimiseen tai säilyttämiseen, ovat vähennyskelpoisia .

Tässä oppaassa käymme läpi yleisimmät toiminimen verovähennykset, matkakulujen ilmoittamisen, edustusmenojen säännöt sekä vuoden 2026 työhuonevähennyksen kiemurat.

## 1. Yleisimmät toiminimen verovähennykset

Voit vähentää verotuksessa kaikki ne tavarat ja palvelut, jotka ostat yritystoimintaasi varten. Tässä ovat tyypillisimmät esimerkit:

- Tietokoneet, puhelimet ja oheislaitteet: Vähennä liiketoiminnan käyttöosuus. Pienhankinnan enimmäishinta on 1 200 € ja tällaisten kertavähennysten vuosiraja 3 600 €. Hankintamenosta jätetään pois vain vähennyskelpoinen ALV. Enintään kolmen vuoden todennäköinen käyttöikä on erillinen kertavähennysperuste hinnasta riippumatta. Muut pitkäikäiset kalustohankinnat vähennetään yleensä poistoina; tavallinen enimmäisveropoisto on 25 % menojäännöksestä.

- Ohjelmistot ja pilvipalvelut: Kirjanpito-ohjelmat (kuten Kirjapro), toimisto-ohjelmistot, sähköpostilaatikot ja verkkosivujen ylläpitomaksut.

- Puhelin- ja nettiliittymät: Voit vähentää liittymäkulut siltä osin kuin käytät niitä yritystoimintaan. Jos käytät puhelintasi 80-prosenttisesti töissä, voit vähentää 80 % laskun loppusummasta.

- Vakuutukset: Pakollinen YEL-vakuutus (yrittäjän eläkevakuutus) sekä yritystoiminnan vastuuvakuutukset ja tapaturmavakuutukset.

- Markkinointi ja mainonta: Hakukonemainonta, esitteet, nettisivujen teko, käyntikortit ja messukustannukset.

- Ammattikirjallisuus ja koulutus: Alaasi liittyvät lehdet, kirjat ja täydennyskoulutukset, joilla ylläpidät ammattitaitoasi.

## 2. Työhuonevähennys toiminimelle vuonna 2026

Vuodelle 2026 tuli merkittävä veromuutos: palkansaajien etätyöstä tekemä kaavamainen työhuonevähennys poistui.

Tämä muutos ei kuitenkaan koske toiminimiyrittäjiä! Toiminimiyrittäjänä voit edelleen tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen elinkeinotoiminnan veroilmoituksessa täysimääräisesti.

### Kaavamaisen työhuonevähennyksen määrät vuonna 2026:

Käyttöaste ja kuvaus Vähennyksen määrä Päätoiminen käyttö: Käytät asuntoa jatkuvasti ja kokopäiväisesti tulojen hankkimiseen (esim. teet täysipäiväistä etätyötä kotoa käsin yli puolet vuoden työpäivistä). 980 € Osapäiväinen käyttö: Käytät asuntoa jatkuvasti ja osapäiväisesti tulojen hankkimiseen (esim. työskentelet kotona 25–50 % vuoden työpäivistä). 490 € Satunnainen käyttö: Käytät asuntoa työskentelyyn satunnaisesti mutta toistuvasti tulojen hankkimiseksi. 245 €

### Vaihtoehto: Todelliset kulut pinta-alan mukaan

Jos teet töitä kotona ja asuntosi todelliset kulut (vuokra, sähkö, lämmitys) ovat suuret, voi olla kannattavampaa vähentää todelliset kulut. Tällöin lasketaan työtilan pinta-alan suhde koko asunnon pinta-alaan (esim. jos 10 neliön työhuone edustaa 10 % asunnon 100 neliön kokonaispinta-alasta, voit vähentää 10 % asunnon vuokrasta ja sähkölaskusta).

💡 Haluatko tietää paljonko sinulle jää käteen verojen ja vähennysten jälkeen? Kokeile Kirjapron ilmaista [Toiminimen tulolaskuria 2026](https://kirjapro.fi/toiminimen-tulolaskuri/), joka huomioi automaattisesti työhuonevähennyksen, YEL-maksut ja 5 % yrittäjävähennyksen.

## 3. Matkakulut: Miten toiminimi vähentää kilometrit?

Toiminimiyrittäjä ei voi maksaa itselleen verovapaita kilometrikorvauksia tai päivärahoja pankkitililleen samalla tavalla kuin osakeyhtiön omistaja tai työntekijä.

Matkakulut vähennetään toiminimessä kahdella tavalla riippuen siitä, ajatko yrityksen autolla vai omalla autollasi:

### A. Ajat pääasiassa omalla autollasi (alle 50 % ajoista yrityksen ajoa):

Maksat auton kulut (polttoaineet, huollot) omalta henkilökohtaiselta tililtäsi. Pidät ajoistasi ajopäiväkirjaa . Veroilmoituksen yhteydessä teet lisävähennyksen , jonka suuruus vastaa Verohallinnon vahvistamaa kilometrikorvausta (vuonna 2026: 0,55 €/km ). Tämä vähennys pienentää yrityksesi verotettavaa tulosta ja siten maksettavaa veroa.

### B. Auto kuuluu yrityksen varoihin (yli 50 % ajoista yrityksen ajoa):

Kaikki auton kulut (leasing-maksut, huollot, polttoaineet, vakuutukset) maksetaan yrityksen tililtä ja kirjataan kirjanpitoon kuluiksi. Vuoden lopussa ajopäiväkirjan perusteella lasketaan yksityisajojen osuus, ja tämä osuus oikaistaan kirjanpidossa pois kulujen joukosta yksityisottona.

## 4. Edustusmenot vs. Neuvottelumenot

Yrittäjänä saatat tarjota asiakkaille tai yhteistyökumppaneille ruokaa tai juomaa. Verotuksessa nämä kulut jaetaan tiukasti kahteen luokkaan:

- Edustusmenot (50 % vähennyskelpoinen): Edustamisella pyritään luomaan uusia liikesuhteita tai parantamaan vanhoja (esim. asiakkaan vieminen hienoon illalliseen tai teatteriin). Edustusmenoista saa vähentää tuloverotuksessa vain 50 % . Niiden sisältämää arvonlisäveroa (ALV) ei saa vähentää lainkaan (0 %) .

- Neuvottelumenot (100 % vähennyskelpoinen): Neuvottelumenot liittyvät yrityksen normaaliin arkeen, kuten palaveriin tilintarkastajan, pankin tai pitkäaikaisen yhteistyökumppanin kanssa. Tarjoilun on oltava tavanomaista (esim. kahvia ja pientä syötävää tai peruslounas). Nämä kulut ovat 100 % vähennyskelpoisia tuloverotuksessa, ja niiden sisältämä ALV on myös 100 % vähennyskelpoinen .

Tärkeää tositteesta: Jotta neuvottelukulu hyväksytään verotuksessa, kuitin taakse tai ohjelmaan on aina merkittävä palaverin aihe sekä kaikkien osallistujien nimet .

## 5. Miten Kirjapro auttaa verovähennysten hallinnassa?

Verovähennysten hyödyntäminen vaatii kuitteja ja järjestelmällisyyttä. Kirjapro helpottaa tätä prosessia:

- Kuittien tekstintunnistus (OCR): Voit tallentaa kuitit sähköisesti ohjelmaan, jossa tekstintunnistus auttaa lukemaan summat ja päivämäärät valmiiksi kirjanpitoa varten.

- Kulujen jakaminen ja oikaisut: Jos jokin kulu (kuten puhelinlasku) jakautuu yritystoiminnan ja yksityiskäytön kesken, voit helposti tehdä tarvittavat oikaisut ja jakaa kulun kirjanpidossa eri tileille (esimerkiksi liiketoiminnan kuluiksi ja yksityisotoiksi).

- Selkeät raportit: Kirjapro muodostaa kirjanpitosi pohjalta reaaliaikaiset raportit (kuten tuloslaskelman ja taseen), joiden avulla elinkeinotoiminnan veroilmoituksen täyttäminen on suoraviivaista.

Ota kaikki hyöty irti vähennyksistäsi. Aloita Kirjapron ilmainen kokeilu jo tänään!

### Toiminimen tulolaskuri

Kuukausi Vuosi [Näytä laskelman tulos ↓](#sole-trader-results)

Tulojen syöttötapa Liikevaihto (€) Tuntihinta (€/h) Kuukausilaskutus (ALV 0 %) ALV ei ole tuloa € / kk Tuntihinta (ALV 0 %) € / h Laskutettavat tunnit / kk h / kk Laskennallinen kuukausilaskutus: 4 550 € / kk Liiketoiminnan kulut (ALV 0 %) Laitteet, puhelin, ohjelmistot, työvälineet € / kk YEL-vakuutusmaksu 100 % verovähennys YEL voimassa YEL-työtulon taso: Minimityötulo (9 423,09 € / v) Esimerkkityötulo (18 000 € / v) Esimerkkityötulo (28 000 € / v) Muu oma työtulo... YEL-työtulo (€ / v): YEL-maksutaso ja alennus (2026): Normaali YEL-maksu (24,40 %) Aloittava yrittäjä -22 % (19,03 %) Arvioitu YEL-maksu kuukaudessa: 192 € / kk Työhuone ja ajot

Maksetut kulut ovat rahamenoja. Työhuone- ja ajokilometrivähennykset alentavat verotettavaa tulosta. Älä merkitse samoja koti- tai autokuluja molempiin. Kilometrien lisävähennys olettaa yksityisvaroihin kuuluvan auton (enintään puolet vuoden ajoista yritysajoa).

Automaattiset lisävähennykset ja kuluerät: Työhuonevähennys (vuosi 2026): Työskentely kotona yli puolet työpäivistä (980 €/v) Säännöllinen työskentely kotona, enintään puolet työpäivistä (490 €/v) Satunnainen työskentely kotona (245 €/v) Ei työhuonevähennystä (0 €) Työajot omalla autolla (0,55 €/km lisävähennys): 0 € / v km / vuosi + Tarkemmat veroasetukset (kunta ja yrityksen nettovarallisuus) Kunnallisveroprosentti (%): Esimerkkisyöte 7,60 %; tarkista oman kuntasi prosentti. Toiminimen nettovarallisuus (€): Oletus 0 €. Käytä verotuksen nettovarallisuutta: tavallista pankkitalletusta ei lasketa siihen. Taseen varat ja velat tarvitsevat verotuksen mukaiset oikaisut. Pääomatulo-osuus nettovarallisuudesta 20 % (oletus) 10 % (vaadittaessa) 0 % (vaadittaessa)

Syötä edellisen verovuoden nettovarallisuus. Laskuri ei käsittele maksettujen palkkojen lisäystä eikä omaisuuden luovutusvoittoja.

Käteen jäävä nettotulo 68 % laskutuksesta 3 045 € / kk Vastaa vuodessa: 36 540 € puhtaana käteen Netto ( 68% ) Vero ( 17% ) YEL ( 5% ) Kulut ( 10% ) Liikevaihto (ALV 0%): 4 500 € Maksetut kulut: -432 € YEL-eläkemaksu: -189 € Lisävähennykset (eivät rahamenoja) – Toiminimen tulos ennen veroja: 3 879 € Automaattinen 5 % yrittäjävähennys: -194 € Arvioidut tuloverot: -834 € Efektiivinen kokonaisveroaste: 21,5 %

Vuoden 2026 arvio Manner-Suomessa asuvalle 18–64-vuotiaalle, jolla on vain toiminimen tuloja. Vahvista ennakkovero OmaVerossa.

Laskelman rajaus

Arvio vuodelle 2026: Manner-Suomessa asuva 18–64-vuotias, vain tämän toiminimen tulot ja 12 kuukauden tilikausi. Ei kirkollisveroa, lapsikorotuksia, puolison osuutta, aiempia tappioita tai muita henkilökohtaisia vähennyksiä. Vahvista ennakkovero OmaVerossa.

Ennakkoveron maksaminen Muista maksaa ennakkoveroa!

Toiminimen tuloveroa ei pidätetä automaattisesti, vaan maksat sen OmaVerossa ennakkoveroina (eräpäivä aina kuukauden 23. päivä). Arvioitu veron määrä on n. 834 € / kk . Laita tämä osuus sivuun erilliselle verotilille heti asiakaslaskun saapuessa.

Yritysmuodon vertailu Kannattaisiko jo Osakeyhtiö (Oy)?

Tällä tulotasolla toiminimi on kevyt ja vaivaton ratkaisu ilman monimutkaista tilinpäätöstä ja hallintoa.

## Lähteet ja rajaus

Tämä opas on yleistä tietoa eikä yksilöllistä vero-, kirjanpito- tai oikeudellista neuvontaa. Tarkista ajantasaiset määräykset aina viranomaislähteestä.

- [Liikkeen- tai ammatinharjoittajan verotus – Verohallinto](https://www.vero.fi/yritykset-ja-yhteisot/verot-ja-maksut/liikkeen-tai-ammatinharjoittaja/)
- [Työhuonevähennys – Verohallinto](https://www.vero.fi/henkiloasiakkaat/vahennykset/tulonhankkimismenot/tyohuonevahennys/)

### Kokeile Kirjaproa maksutta

Tee kirjanpidosta ja laskutuksesta helppoa tekoälyn ja suoran pankkiyhteyden avulla. Aloita maksutta ja jatka ilmaisella tilauksella ilman aikarajaa.

[Aloita maksutta](https://app.kirjapro.fi/auth?view=signup) Tarvitsetko apua verkkolaskuosoitteen kanssa? Muunna Y-tunnus OVT-tunnukseksi ja tarkista vastaanottajan verkkolaskutiedot. [Avaa muunnin →](https://kirjapro.fi/ovt-tunnus-laskuri/) [Palaa kaikkiin oppaisiin](https://kirjapro.fi/oppaat/)