ALV-alarajahuojennus poistui: Mikä on uusi arvonlisäverovelvollisuuden raja?

Suomen arvonlisäverotuksessa tapahtui merkittäviä muutoksia, jotka koskettavat erityisesti pienyrittäjiä ja aloittavia toiminimiä. Vuosikymmeniä käytössä ollut arvonlisäveron alarajahuojennus poistui kokonaan, ja samalla ALV-velvollisuuden liikevaihtoraja nousi uuteen lukemaan.

Tässä oppaassa selvitämme selkokielellä, mitä nämä muutokset tarkoittavat käytännössä, miten vältät verotuksen pahimmat sudenkuopat ja milloin vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti on järkevää.

1. Mikä muuttui? (Alarajahuojennuksen poistuminen)

EU-direktiivien yhdenmukaistamisen vuoksi arvonlisäveron alarajahuojennus on poistunut.

Mitä alarajahuojennus tarkoitti ennen? Aiemmin yrittäjä, jonka tilikauden liikevaihto oli yli 15 000 euroa mutta alle 30 000 euroa, sai osan tilikauden aikana maksamastaan arvonlisäverosta takaisin verotuksen päätyttyä. Jos liikevaihto jäi alle 15 000 euron, yrittäjä sai takaisin kaiken maksamansa arvonlisäveron.

Tilanne nyt: Alarajahuojennusta ei voi enää saada. Kaikki ALV-rekisteriin kuuluvat yritykset joutuvat tilittämään arvonlisäveronsa valtiolle täysimääräisesti ensimmäisestä eurosta alkaen, riippumatta siitä, kuinka pieni tilikauden liikevaihto on.

2. Uusi arvonlisäverovelvollisuuden raja: 20 000 €

Kompensaationa alarajahuojennuksen poistumiselle arvonlisäverovelvollisuuden alaraja (ns. vähäisen toiminnan raja) nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon.

Liikevaihto alle 20 000 €: Yrityksen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Voit toimia arvonlisäverottomasti, jolloin et lisää ALV:ia myyntihintoihisi, mutta et myöskään voi vähentää ostojesi sisältämää arvonlisäveroa.
Liikevaihto yli 20 000 €: Yrityksen on pakko liittyä ALV-rekisteriin ja alkaa periä sekä tilittää arvonlisäveroa.

Tärkeää: Raja suhteutetaan tilikauden pituuteen

20 000 euron liikevaihtoraja koskee 12 kuukauden mittaista tilikautta. Jos yrityksesi ensimmäinen tilikausi on lyhyempi tai pidempi kuin 12 kuukautta, kertynyt liikevaihto on suhteutettava vastaamaan 12 kuukauden liikevaihtoa.

Esimerkki: Jos yrityksesi ensimmäinen tilikausi kestää vain 6 kuukautta, liikevaihtoraja kyseiselle kaudelle on 10 000 euroa (20 000 € / 12 kk * 6 kk). Mikäli liikevaihtosi on tältä ajalta 11 000 euroa, ylität suhteellisen rajan ja olet ALV-velvollinen koko tilikauden osalta takautuvasti.

Huomioi kriittinen sudenkuoppa: Takautuva ALV-vastuullisuus

Jos olet jättäytynyt ALV-rekisterin ulkopuolelle uskoen, että liikevaihtosi jää alle 20 000 euron, mutta raja ylittyykin tilikauden loppupuolella (esimerkiksi marraskuussa), olet velvollinen maksamaan arvonlisäveron takautuvasti koko tilikauden myynnistä.

Esimerkki sudenkuopasta: Myyt palveluita vuoden aikana 19 000 eurolla ilman arvonlisäveroa. Joulukuussa teet kaupan, jolla tilikauden kokonaisliikevaihto nousee 21 000 euroon. Joudut ilmoittautumaan ALV-rekisteriin ja maksamaan arvonlisäveron (esim. 25,5 %) koko 21 000 euron liikevaihdosta, vaikka et olisi perinyt sitä asiakkailtasi. Tämä voi tarkoittaa tuhansien eurojen yllätyslaskua omasta pussistasi.

3. Kannattaako ALV-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?

Vaikka liikevaihtosi jäisi alle 20 000 euron, voit hakeutua ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti. Päätös riippuu asiakaskunnastasi ja kulurakenteestasi.

Koska vapaaehtoinen rekisteröinti kannattaa?

Asiakkaasi ovat yrityksiä (B2B): Yritysasiakkaat voivat vähentää myyntihintaasi sisältyvän arvonlisäveron omassa verotuksessaan. Heille ALV:n lisääminen ei ole lisäkustannus. ALV-rekisteriin kuuluminen tekee yrityksestäsi myös uskottavamman kumppanin.
Yritykselläsi on paljon perustamiskuluja ja hankintoja: Jos ostat tietokoneita, työkaluja tai varastotuotteita, voit vähentää niiden sisältämän arvonlisäveron. Jos et ole ALV-rekisterissä, nämä ostot ovat sinulle kalliimpia.

Koska rekisteröitymistä kannattaa välttää?

Asiakkaasi ovat kuluttajia (B2C) tai ALV-tonta toimintaa harjoittavia (esim. terveydenhuoltoala): Yksityishenkilöt eivät voi vähentää arvonlisäveroa. Jos joudut lisäämään hintoihisi 25,5 % ALV:ia, tuotteesi tai palvelusi hinta nousee kuluttajalle merkittävästi, mikä heikentää kilpailukykyäsi verrattuna muihin ALV-rekisterin ulkopuolella oleviin toimijoihin.

4. Miten seuraat liikevaihtoasi helpoiten?

Liikevaihdon kehitystä on seurattava tarkasti pitkin vuotta, jotta 20 000 euron raja ei pääse yllättämään. Kirjapro helpottaa tätä prosessia:

Liikevaihdon seuranta: Kirjapro laskee tilikautesi kertynyttä liikevaihtoa automaattisesti luomistasi myyntilaskuista, jolloin näet helposti milloin raja lähestyy.
ALV-raportit: Jos liityt rekisteriin, Kirjapro muodostaa kirjanpitosi perusteella ALV-laskelman, josta löydät valmiiksi lasketut luvut OmaVero-ilmoitustasi varten.

Älä anna veromuutosten yllättää. Ota yrityksesi talous haltuun ja kokeile Kirjaproa jo tänään!