Toiminimen kirjanpito: Näin aloitat helposti ja säästät rahaa

Toiminimen perustaminen on Suomessa tehty helpoksi, mutta yritystoiminnan alkaessa moni törmää samaan kysymykseen: Miten toiminimen kirjanpito tulisi järjestää?

Tässä oppaassa käymme läpi toiminimen kirjanpidon perusteet selkokielellä, jotta voit hoitaa kirjanpitosi luotettavasti, säästää rahaa ja välttää verotuksen sudenkuopat.

1. Yhdenkertainen vs. kahdenkertainen kirjanpito

Toiminimi (eli yksityinen elinkeinonharjoittaja) on ainoa yritysmuoto Suomessa, jolle laki sallii tietyissä rajoissa yhdenkertaisen kirjanpidon.

Yhdenkertaisessa kirjanpidossa merkitään muistiin vain tulot ja menot. Se muistuttaa tilitapahtumien luettelointia.
Kahdenkertaisessa kirjanpidossa jokainen tapahtuma kirjataan vähintään kahdelle tilille: mistä raha tuli (rahoituslähde) ja mihin se meni (käyttökohde).

Milloin kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen?

Kirjanpitolain mukaan toiminimen on pidettävä kahdenkertaista kirjanpitoa, jos vähintään kaksi seuraavista rajoista ylittyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella:

Taseen loppusumma ylittää 100 000 euroa.
Liikevaihto ylittää 200 000 euroa.
Palveluksessa on keskimäärin yli 3 henkilöä.

Asiantuntijan vinkki: Vaikka yrityksesi alittaisi nämä rajat, modernit pilvipalvelut (kuten Kirjapro) tekevät kahdenkertaisesta kirjanpidosta automaattista ja helpompaa kuin käsin tehtävä yhdenkertainen kirjanpito. Kahdenkertainen kirjanpito antaa myös huomattavasti luotettavamman kuvan yrityksen todellisesta taloustilanteesta.

2. Tositteet ovat kirjanpidon perusta

Jokaisen kirjanpitomerkinnän takana täytyy olla tosite. Tosite on todiste siitä, että liiketapahtuma on todella tapahtunut.

Myyntitosite: Asiakkaalle lähetetty lasku tai kuitti suoritetusta maksusta.
Ostotosite: Ostamastasi tuotteesta tai palvelusta saatu kuitti tai lasku.

Mitä tietoja kuitista on löydyttävä?

Verottaja vaatii, että kuitista käy ilmi:

Myyjän nimi, Y-tunnus ja yhteystiedot
Ostopäivämäärä
Tuotteen tai palvelun laatu ja määrä
Maksettu summa ja arvonlisäveron (ALV) määrä eriteltynä verokannoittain

Kuinka kauan tositteita täytyy säilyttää?

Suomen kirjanpitolain mukaan kuitteja, ostolaskuja ja muita tositteita on säilytettävä vähintään 6 vuotta sen kalenterivuoden päättymisestä, jona tilikausi päättyi. Itse kirjanpitokirjoja (kuten pääkirjaa, päiväkirjaa ja tilinpäätöstä) on puolestaan säilytettävä vähintään 10 vuotta. Säilytys kannattaa hoitaa sähköisesti pilvipalvelussa, jolloin kuitit ja dokumentit eivät haalistu tai katoa.

3. Arvonlisävero (ALV) toiminimessä

Jos toiminimesi liikevaihto ylittää 20 000 euroa (vuonna 2026), sinun on ilmoittauduttava arvonlisäverovelvolliseksi.

Myynti-ALV: Lisäät myymiesi tuotteiden tai palveluiden hintaan arvonlisäveron (yleensä 25,5 %, 13,5 % tai 10 %). Tämä on veroa, jonka keräät asiakkaalta ja tilität myöhemmin valtiolle.
Osto-ALV: Kun ostat yrityksellesi tarvikkeita (esim. tietokoneen tai toimistotarvikkeita), voit vähentää ostojen sisältämän ALV:n siitä verosta, jonka tilität valtiolle.

Esimerkki ALV-tilityksestä:

Keräät myynnistä ALV:ia 1 000 euroa. Ostat yritykselle tarvikkeita, joiden ALV on 300 euroa. Tilitettävä ALV OmaVeroon on: 1 000 € - 300 € = 700 €.

4. Miten Kirjapro helpottaa toiminimen kirjanpitoa?

Kirjapro on suunniteltu suomalaisen pienyrittäjän tarpeisiin. Voit säästää satoja euroja kuukaudessa tekemällä kirjanpidon itse helppokäyttöisen ohjelmiston avulla:

Helppo kuittien tallennus: Voit ladata kuitit ohjelmaan, jossa tekstintunnistus (OCR) auttaa lukemaan kuitin perustiedot valmiiksi kirjausta varten.
Tiliotteiden tuonti ja täsmäytys: Voit tuoda SEPA-tiliotteet (camt.053) ohjelmaan, ja ohjelma auttaa täsmäyttämään tilitapahtumasi kuitteihin ja laskuihin.
Valmiit ALV-raportit: Kirjapro muodostaa kirjanpitosi perusteella ALV-laskelman, jonka luvut voit kopioida suoraan OmaVero-ilmoitukselle.

Aloita toiminimesi kirjanpidon digitalisointi jo tänään ja kokeile Kirjaproa ilmaiseksi!