YEL-vakuutus ja työtulo 2026: Kattava opas yrittäjälle

Yrittäjän eläkevakuutus eli YEL herättää suomalaisissa pienyrittäjissä usein enemmän kysymyksiä ja huolta kuin mikään muu lakisääteinen velvoite. Vuosittaisten indeksitarkistusten ja YEL-lain uudistusten myötä moni pohtii: Paljonko YEL maksaa vuonna 2026, milloin se on pakollinen, miten työtulo oikein määritellään ja mitä vastinetta rahalle oikeasti saa?

Tässä oppaassa käymme läpi vuoden 2026 vahvistetut viralliset YEL-rajat, aloittavan yrittäjän 22 % alennuksen, Kelan sairauspäivärahan erityisedut YEL-vakuutetulle, Oy:n omistusrajat sekä vinkit verovähennyksiin ja maksujoustoon.

1. Milloin YEL-vakuutus on pakollinen? (Vuoden 2026 rajat)

YEL-vakuutus on lakisääteinen vakuutus. Tämä tarkoittaa, että sitä ei voi korvata vapaaehtoisilla eläkesäästöillä, rahastosijoituksilla tai henkivakuutuksilla.

Vakuutus on otettava, kun seuraavat ehdot ja yritysmuodon mukainen vakuuttamisasema täyttyvät:

Vakuuttaminen alkaa aikaisintaan 18-vuotispäivää seuraavan kuukauden alusta. Yläikä on ennen vuotta 1958 syntyneillä 68, vuosina 1958–1961 syntyneillä 69 ja vuonna 1962 tai myöhemmin syntyneillä 70 vuotta; velvollisuus päättyy yläiän täyttämiskuukauden lopussa.
Yritystoimintasi on jatkunut yhtäjaksoisesti vähintään 4 kuukautta.
Kuulut työskentelyn perusteella Suomen eläkevakuutukseen. Ulkomaantyö, asuinmaa, EU:n sosiaaliturvasäännöt ja mahdollinen A1-todistus selvitetään erikseen.
Työpanoksesi arvo eli YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (vuoden 2026 virallinen alaraja, eli noin 785,26 €/kk).

Oy:n johtavassa asemassa työskentelevä osakas kuuluu YEL:n piiriin omistaessaan yksin yli 30 % tai perheensä kanssa yli 50 % osakkeista tai äänistä, kun muut ehdot täyttyvät. Myös välillinen omistus ja perheen määritelmä huomioidaan. Pelkkä omistus ilman työskentelyä ei synnytä YEL-velvollisuutta. Vanhuuseläkkeellä harjoitettu yrittäjyys vakuutetaan vapaaehtoisesti. ETK:n ohje.

Sivutoiminen yrittäjyys: Jos yritystoimintasi on pienimuotoista ja todellinen työpanoksesi arvo jää alle 9 423,09 euron vuodessa, sinulla ei ole velvollisuutta ottaa YEL-vakuutusta. Voit kuitenkin ottaa vapaaehtoisen YEL-vakuutuksen halutessasi kerryttää eläkettä ja sosiaaliturvaa.

2. Mikä on YEL-työtulo? (Suurin väärinkäsitys)

YEL-vakuutuksen perusteena käytettävä työtulo on usein yrittäjille suurin väärinkäsityksen lähde.

Mitä työtulo EI OLE: Työtulo ei tarkoita yrityksen liikevaihtoa, tilikauden tulosta tai sitä rahasummaa, jonka nostat yrityksestä palkkana tai yksityisottoina.
Mitä työtulo ON: Yrittäjän eläkelain mukaan työtulo on se rahamäärä, joka tulisi maksaa palkkana ulkopuoliselle, yhtä ammattitaitoiselle työntekijälle, jos palkkaisit hänet tekemään oman työpanoksesi yrityksessäsi.

Eläketurvakeskuksen (ETK) toimialakohtaiset työtulosuositukset ohjaavat eläkeyhtiöiden tekemiä työtulopäätöksiä. Työtuloon vaikuttavat viikkotyötuntien määrä, toimialan mediaanipalkat ja yrityksen toiminnan laajuus.

Työtulo ratkaisee koko sosiaaliturvasi tason

YEL ei ole pelkkä tulevaisuuden eläkemaksu, vaan YEL-työtulo vaikuttaa myös etuuksiin. Kela käyttää tarkastelujakson vuosituloa, joka voi poiketa nykyisestä vahvistetusta työtulosta:

Kelan sairauspäiväraha ja kuntoutusraha: Lasketaan vahvistetun YEL-työtulon perusteella.
Vanhempainpäivärahat: Raskaus- ja vanhempainrahoihin vaikuttaa tarkastelujakson YEL-vuositulo; niiden laskukaavat eroavat sairauspäivärahasta.
Yrittäjän työttömyysturva: Päästäksesi Yrittäjäkassan jäseneksi ja ansiosidonnaisen työttömyysturvan piiriin, YEL-työtulon on oltava vuonna 2026 vähintään 15 481 euroa vuodessa. Työssäoloehto yrittäjällä on 15 kuukautta 48 kuukauden tarkastelujaksolla.

3. Sairauspäiväraha ja “YEL-päiväraha”: YEL-vakuutetun merkittävä etu

Yksi YEL-vakuutuksen vähiten tunnetuista mutta arvokkaimmista eduista liittyy sairastumiseen:

Tavallinen sairauspäiväraha: Ilman YEL-vakuutusta tai palkansaajilla sairauspäivärahan lakisääteinen omavastuuaika on sairastumispäivä ja seuraavat 9 arkipäivää (työnantajan mahdollinen sairausajan palkka arvioidaan erikseen).
YEL-päiväraha omavastuuajalta: Jos sinulla on voimassa oleva YEL-vakuutus, Kela maksaa sinulle YEL-päivärahaa sairauspäivärahan omavastuuajalta. Tällöin omavastuuaika on vain sairastumispäivä (1 päivä)!
Mitä tämä tarkoittaa käytännössä? Voit saada Kelalta päivärahaa heti sairastumista seuraavasta arkipäivästä alkaen (sairauspäivärahan omavastuuajan arkipäiviltä), minkä jälkeen tavallinen sairauspäiväraha edellyttää sen omien myöntämisehtojen täyttymistä.

Tämä etu tarjoaa YEL-vakuutetulle yrittäjälle todellisen turvaverkon lyhyempienkin sairausjaksojen aikana.

4. Paljonko YEL maksaa vuonna 2026?

Vuoden 2017 työeläkeuudistukseen liittynyt 53–62-vuotiaiden siirtymäaika päättyi vuoden 2025 lopussa. Vuodesta 2026 alkaen YEL-maksuprosentti on yhtenäinen kaikille yrittäjille iästä riippumatta:

YEL-maksuprosentti vuonna 2026: 24,40 % vahvistetusta työtulosta (aiempi 53–62-vuotiaiden korotettu 25,60 % maksu on poistunut).

Aloittavan yrittäjän alennus (-22 %)

Kun tulet ensimmäistä kertaa YEL-vakuutettavaksi ja alennuksen vakuutushistoriaa koskevat ehdot täyttyvät, saat 22 prosentin alennuksen YEL-maksuihin ensimmäisten 48 kuukauden (4 vuoden) ajaksi.

Alennuksen ansiosta aloittavan yrittäjän todellinen maksuprosentti on:

19,032 % työtulosta.

Konkreettiset esimerkkilaskelmat (vuosi 2026):

Esimerkkityötulo	Normaali maksu	Aloittavan alennuksella
9 423,09 €/v	191,60 €/kk	149,45 €/kk
15 481,00 €/v	314,78 €/kk	245,53 €/kk
25 000,00 €/v	508,33 €/kk	396,50 €/kk
40 000,00 €/v	813,33 €/kk	634,40 €/kk

💡 Kokeile ilmaista YEL-laskuria: Haluatko laskea tarkan kuukausimaksusi, verovähennyksesi ja Kelan sairauspäivärahasi millä tahansa työtulosummalla? Avaa Kirjapron interaktiivinen YEL-laskuri 2026 tästä.

5. YEL osakeyhtiössä (Oy): Kuka lasketaan yrittäjäksi?

Osakeyhtiössä yrittäjän ja palkansaajan raja ei määräydy tittelin mukaan, vaan omistusosuuden ja johtoaseman yhdistelmällä.

Työskentelevä osakas kuuluu YEL-vakuutuksen piiriin, jos hän toimii yhtiössä johtavassa asemassa (kuten toimitusjohtajana, hallituksen varsinaisena jäsenenä tai hallituksen puheenjohtajana) JA:

Omistaa itse suoraan tai välillisesti yli 30 % osakkeista tai niiden tuottamasta äänimäärästä, TAI
Omistaa yhdessä samassa taloudessa asuvien perheenjäsentensä (puoliso, lapset, vanhemmat) kanssa yli 50 % osakkeista tai äänivallasta.

Mikäli nämä omistusrajat eivät ylity, osakas vakuutetaan tavallisena palkansaajana TyEL-vakuutuksella (työntekijän eläkevakuutus).

6. YEL-maksujen jousto: Maksa enemmän tai vähemmän

YEL-järjestelmässä on sisäänrakennettu joustomahdollisuus, jonka avulla voit sopeuttaa maksuja yrityksesi taloustilanteen mukaan ilman, että virallista työtulopäätöstä tarvitsee muuttaa:

Maksujousto ylöspäin (lisämaksu): Voit maksaa vapaaehtoisesti 10–100 % enemmän eläkettä kerryttävää maksua hyvinä vuosina. Tätä voit käyttää vaikka joka vuosi.
Maksujousto alaspäin (alennus): Voit tiukassa taloustilanteessa maksaa tilapäisesti 10–20 % vähemmän. Tätä joustoa voi käyttää enintään kolmena vuonna seitsemän vuoden aikana.

Huomio jouston rajoituksista: Joustoa ei voi käyttää, jos saat aloittavan yrittäjän alennusta tai sinulla on erääntyneitä vakuutusmaksuja rästissä. Lisäksi jousto vaikuttaa ainoastaan kertyvään eläkkeeseen – Kelan sairaus- ja vanhempainpäivärahat määräytyvät aina perusvahvistetun työtulon mukaan.

7. Määräaika, valvonta ja laiminlyönnin seuraukset

YEL-vakuutus on otettava viimeistään 6 kuukauden kuluessa vakuuttamisedellytysten täyttymisestä (yritystoiminnan alkamisesta).

Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei ota ajoissa?

Eläketurvakeskus (ETK) valvoo yrittäjien vakuuttamista ristiinajamalla tietoja Verohallinnon veroilmoitusten kanssa. Jos ETK havaitsee vakuuttamattoman yrittäjän:

Takautuva vakuutus: Vakuutus määrätään voimaan takautuvasti kuluvalta ja enintään kolmelta edelliseltä kalenterivuodelta. Rästissä olevat maksut peritään kerralla.
Laiminlyöntimaksu: Vakuuttamisen laiminlyönti voi johtaa takautuvaan vakuuttamiseen ja erilliseen laiminlyöntimaksuun. Maksun määrää Valtiokonttori eläkelaitoksen hakemuksesta; määrään vaikuttavat laiminlyönnin kesto ja menettely. ETK:n soveltamisohje.

8. Miten YEL-maksut vähennetään verotuksessa?

YEL-maksut ovat 100-prosenttisesti verovähennyskelpoisia. Voit valita, missä vähennys tehdään:

Yrityksen kirjanpidossa (elinkeinotoiminnan kuluina): Maksat laskut yrityksen tililtä ja kirjaat ne suoraan kirjanpitoon vähennykseksi. Tämä pienentää yrityksen verotettavaa tulosta ja on toiminimelle usein vaivattomin tapa.
Henkilökohtaisella veroilmoituksella: Maksat laskut omalta tililtäsi ja ilmoitat ne vähennykseksi puhtaasta ansiotulostasi esitäytetyllä veroilmoituksella.
Puolison verotuksessa: Yrittäjän YEL-maksut voidaan vähentää myös verotuksessa tarkoitetun puolison ansiotuloista, kun vähennyksen ehdot täyttyvät. TVL 7 §:n puoliso ei tarkoita kaikkia avopuolisoita: avopuolisot rinnastetaan puolisoihin, jos heillä on tai on ollut yhteinen lapsi tai he ovat aiemmin olleet keskenään avioliitossa. Samoja maksuja ei vähennetä toistamiseen yrityksessä tai henkilöverotuksessa.

9. YEL-maksujen kirjaus Kirjaprossa

Kun maksat YEL-vakuutusmaksun yrityksesi pankkitililtä, kirjaus Kirjaprossa sujuu ilman manuaalista työtä:

Pankkiyhteyden automaatio: Suoran Enable Banking -pankkisynkronoinnin tai tiliotteen tuonnin (camt.053) ansiosta Kirjapro tunnistaa eläkeyhtiölle (kuten Ilmarinen, Varma tai Elo) maksetun suorituksen automaattisesti.
Valmis tiliöinti: Valitse menolle tili “Yrittäjän eläkevakuutusmaksut”. Kirjapro kirjaa summan suoraan kuluksi ja huomioi sen tilikauden tuloslaskelmassa ja elinkeinotoiminnan veroilmoituksen pohjassa.
Tositteiden säilytys: Voit liittää eläkeyhtiön toimittaman laskutositteen suoraan tilitapahtuman liitteeksi, jolloin se säilyy lain vaatiman ajan turvallisesti pilvessä.

Pidä yrityksesi kulut, lakisääteiset velvoitteet ja kirjanpito virheettömästi hallinnassa. Kokeile Kirjaproa ilmaiseksi jo tänään!