ALV-ilmoitus OmaVeroon: Pikaopas yrittäjälle

Arvonlisäveron eli ALV-ilmoituksen tekeminen on jokaisen arvonlisäverovelvollisen yrityksen lakisääteinen velvollisuus. Monelle yrittäjälle Verohallinnon OmaVero-palvelu ja veroilmoituksen eri kentät voivat kuitenkin aiheuttaa päänvaivaa.

Tässä oppaassa käymme läpi arvonlisäveroilmoituksen tekemisen vaihe vaiheelta, tärkeimmät määräajat ja sen, miten helpotat verorumbaa nykyaikaisilla työkaluilla.

1. Milloin ALV-ilmoitus on tehtävä? (Määräajat)

ALV-ilmoituksen ja arvonlisäveron maksun määräpäivä riippuu yrityksesi verokaudesta. Verokausi valitaan yleensä yrityksen perustamisvaiheessa liikevaihdon koon perusteella.

Kuukausittainen verokausi (yleisin): Ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään kohdekuukautta toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivänä.
- Esimerkki: Tammikuun ALV-ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään 12. maaliskuuta.
Neljännesvuosittainen verokausi (liikevaihto enintään 100 000 €/vuosi): Ilmoitus ja maksu tehdään neljä kertaa vuodessa. Esim. tammi-maaliskuun ALV ilmoitetaan viimeistään 12. toukokuuta.
Vuosittainen verokausi (liikevaihto enintään 30 000 €/vuosi): Ilmoitus ja maksu tehdään kerran vuodessa seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä. Sama määräpäiväsääntö koskee yritysmuodosta riippumatta. Jos päivä on lauantai tai pyhäpäivä, määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään.

Kaikkien verokausien määräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään, jos se osuu viikonlopulle, pyhäpäivälle tai laissa tarkoitetulle aattopäivälle. Esimerkiksi helmikuun 2026 ALV:n määräpäivä on 13.4.2026 ja vuoden 2025 vuosi-ALV:n 2.3.2026. Pidempi verokausi edellyttää Verohallinnon hyväksyntää; tarkista vahvistettu kausi OmaVerosta.

Tärkeää: ALV-ilmoitus on annettava jokaiselta verokaudelta, vaikka yrityksellä ei olisi ollut lainkaan toimintaa tai myyntiä kyseisellä kaudella (niin sanottu nollailmoitus). Määräajan ylittämisestä seuraa myöhästymismaksu.

2. Mitkä luvut ilmoitetaan? (OmaVeron tärkeimmät kentät)

Kun kirjaudut OmaVeroon antamaan arvonlisäveroilmoitusta, sinun on syötettävä verotiedot tiettyihin numeroituihin kenttiin. Tässä ovat tärkeimmät:

Vero myynneistä (Tilitettävä ALV)

Tähän osioon ilmoitetaan yrityksesi keräämät verot kotimaan myynnistä verokannoittain eriteltynä:

Kenttä 301: Vero kotimaan myynnistä 25,5 % verokannalla (esim. useimmat palvelut ja tavarat)
Kenttä 302: Vero kotimaan myynnistä 13,5 % verokannalla (esim. elintarvikkeet, kirjat, lääkkeet, ravintolapalvelut, liikuntapalvelut, henkilökuljetus)
Kenttä 303: Vero kotimaan myynnistä 10 % verokannalla (esim. sanoma- ja aikakauslehdet)

Vähennettävä vero (Osto-ALV)

Kenttä 307: Kohdekuukauden vähennettävä vero. Tähän lasketaan yhteen kaikki yrityksesi tekemien liiketoimintaan liittyvien ostojen sisältämät ALV:t, jotka sinulla on oikeus vähentää.
- Esimerkki: Jos olet ostanut työkoneen ja maksanut siitä ALV:ia 240 euroa, tämä 240 € lisätään kenttään 307.

Tilitettävä tai palautettava vero

OmaVero laskee automaattisesti tilityksen loppusumman: Kaikki kaudelta suoritettavat ALV:t − vähennettävä ALV (307) = maksettava tai palautettava vero. Kotimaan myyntien lisäksi mukaan kuuluvat tilanteen mukaan EU-ostoista, maahantuonnista sekä rakentamisen ja metalliromun käännetyistä ostoista suoritettavat verot. Jos vähennettävä vero ylittää suoritettavan veron, ilmoitus on palautukseen oikeuttava. Verohallinto käsittelee palautuksen ja mahdollisen käytön muihin veroihin.

💡 Kokeile ilmaista ALV-laskuria: Haluatko laskea tai erotella arvonlisäveron nopeasti kuitista tai myyntilaskusta? Kokeile Kirjapron interaktiivista ALV-laskuria tästä.

3. Sudenkuopat ja vinkit virheiden välttämiseen

Edustusmenojen ALV-vähennykset: Edustusmenot (esim. asiakkaiden kestitys) ovat tuloverotuksessa 50 % vähennyskelpoisia, mutta niiden arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan (0 % vähennys). Älä siis ilmoita edustuskulujen ALV:ia kentässä 307.
Yksityiskäyttö: Jos ostat yritykselle laitteen (esim. puhelimen), jota käytät 40-prosenttisesti henkilökohtaisiin tarpeisiisi, saat vähentää ALV:sta vain 60 %.
Käteiskuitit talteen: Pyydä myyjältä kopio kadonneesta laskusta tai kuitista. Pankkitapahtuma yksin ei yleensä osoita vähennettävää ALV:a. Jos asianmukaista laskua ei saada, Verohallinto voi hyväksyä vähennyksen muun riittävän näytön perusteella; älä oleta vähennystä automaattisesti hyväksytyksi.
EU-palveluostot (kuten Google- ja Facebook-mainokset): Kun kyse on EU-myyjältä ostetusta yritysten välisen yleissäännön palvelusta, jonka myyntimaa on Suomi ja veron suorittaa ostaja, nämä ostonettosummat on ilmoitettava OmaVeron kentässä 314 ja niistä laskettava ALV kentässä 306. Mikäli kulu on yritystoimintaan liittyvä ja vähennyskelpoinen, sama ALV-summa vähennetään kentässä 307, jolloin veron loppusumma ei muutu. Ilmoitusvelvollisuus on kuitenkin ehdoton.

4. ALV-ilmoitus helposti Kirjaprolla

Verohallinnon lomakkeiden täyttäminen käsin on hidasta ja altistaa laskuvirheille. Kirjapro helpottaa tätä prosessia:

Ohjelmisto laskee myyntilaskuistasi ja kirjaamistasi ostokuiteistasi ALV:t valmiiksi oikeille tileille.
Kirjapro muodostaa ALV-raportin, joka näyttää kotimaan myyntien, ostojen, EU-kaupan, tuonnin ja käännetyn verovelvollisuuden kaudella tarvittavat OmaVero-luvut.
Voit kopioida valmiiksi lasketut luvut suoraan OmaVeroon ja tarkistaa ne rauhassa ennen ilmoituksen hyväksymistä. Katso tarkemmat vaiheet Kirjapron ALV-ilmoituksen ohjeesta.

Kokeile Kirjaproa jo tänään ja unohda ALV-laskennan stressi!