ALV-ilmoitus OmaVeroon: Pikaopas yrittäjälle

Arvonlisäveron eli ALV-ilmoituksen tekeminen on jokaisen arvonlisäverovelvollisen yrityksen lakisääteinen velvollisuus. Monelle yrittäjälle Verohallinnon OmaVero-palvelu ja veroilmoituksen eri kentät voivat kuitenkin aiheuttaa päänvaivaa.

Tässä oppaassa käymme läpi arvonlisäveroilmoituksen tekemisen vaihe vaiheelta, tärkeimmät määräajat ja sen, miten helpotat verorumbaa nykyaikaisilla työkaluilla.

1. Milloin ALV-ilmoitus on tehtävä? (Määräajat)

ALV-ilmoituksen ja arvonlisäveron maksun määräpäivä riippuu yrityksesi verokaudesta. Verokausi valitaan yleensä yrityksen perustamisvaiheessa liikevaihdon koon perusteella.

Kuukausittainen verokausi (yleisin): Ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään kohdekuukautta toiseksi seuraavan kuukauden 12. päivänä.
- Esimerkki: Tammikuun ALV-ilmoitus ja maksu on tehtävä viimeistään 12. maaliskuuta.
Neljännesvuosittainen verokausi (liikevaihto alle 100 000 €/vuosi): Ilmoitus ja maksu tehdään neljä kertaa vuodessa. Esim. tammi-maaliskuun ALV ilmoitetaan viimeistään 12. toukokuuta.
Vuosittainen verokausi (liikevaihto alle 30 000 €/vuosi): Ilmoitus ja maksu tehdään kerran vuodessa. Tilikauden ALV ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä (toiminimet) tai 12. helmikuuta (osakeyhtiöt).

Tärkeää: ALV-ilmoitus on annettava jokaiselta verokaudelta, vaikka yrityksellä ei olisi ollut lainkaan toimintaa tai myyntiä kyseisellä kaudella (niin sanottu nollailmoitus). Määräajan ylittämisestä seuraa myöhästymismaksu.

2. Mitkä luvut ilmoitetaan? (OmaVeron tärkeimmät kentät)

Kun kirjaudut OmaVeroon antamaan arvonlisäveroilmoitusta, sinun on syötettävä verotiedot tiettyihin numeroituihin kenttiin. Tässä ovat tärkeimmät:

Vero myynneistä (Tilitettävä ALV)

Tähän osioon ilmoitetaan yrityksesi keräämät verot kotimaan myynnistä verokannoittain eriteltynä:

Kenttä 301: Vero kotimaan myynnistä 25,5 % verokannalla (esim. useimmat palvelut ja tavarat)
Kenttä 302: Vero kotimaan myynnistä 13,5 % verokannalla (esim. elintarvikkeet, ravintolapalvelut)
Kenttä 303: Vero kotimaan myynnistä 10 % verokannalla (esim. kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut, taksimatkat)

Vähennettävä vero (Osto-ALV)

Kenttä 307: Kohdekuukauden vähennettävä vero. Tähän summatan kaikki yrityksesi tekemien liiketoimintaan liittyvien ostojen sisältämät ALV:t, jotka sinulla on oikeus vähentää.
- Esimerkki: Jos olet ostanut työkoneen ja maksanut siitä ALV:ia 240 euroa, tämä 240 € lisätään kenttään 307.

Tilitettävä tai palautettava vero

OmaVero laskee automaattisesti tilityksen loppusumman: $$\text{Myynnin ALV (kentät 301+302+303)} - \text{Vähennettävä ALV (kenttä 307)} = \text{Maksettava tai palautettava ALV}$$ Jos ostojen ALV ylittää myynnin ALV:n, saat Verohallinnolta ALV-palautusta tilillesi.

3. Sudenkuopat ja vinkit virheiden välttämiseen

Edustusmenojen ALV-vähennykset: Edustusmenot (esim. asiakkaiden kestitys) ovat tuloverotuksessa 50 % vähennyskelpoisia, mutta niiden arvonlisäveroa ei saa vähentää lainkaan (0 % vähennys). Älä siis ilmoita edustuskulujen ALV:ia kentässä 307.
Yksityiskäyttö: Jos ostat yritykselle laitteen (esim. puhelimen), jota käytät 40-prosenttisesti henkilökohtaisiin tarpeisiisi, saat vähentää ALV:sta vain 60 %.
Käteiskuitit talteen: Jos hukkaat kuitin, et voi vähentää ostoksen ALV:ia veroilmoituksessa, vaikka tilitapahtuma näkyisi pankkitililläsi. Tositevaatimus on ehdoton.
EU-palveluostot (kuten Google- ja Facebook-mainokset): Jos ostat ohjelmistoja tai palveluita muista EU-maista ilman arvonlisäveroa (käänteinen verovelvollisuus), nämä ostonettosummat on ilmoitettava OmaVeron kentässä 312 ja niistä laskettava ALV kentässä 306. Mikäli kulu on yritystoimintaan liittyvä ja vähennyskelpoinen, sama ALV-summa vähennetään kentässä 307, jolloin veron loppusumma ei muutu. Ilmoitusvelvollisuus on kuitenkin ehdoton.

4. ALV-ilmoitus helposti Kirjaprolla

Verohallinnon lomakkeiden täyttäminen käsin on hidasta ja altistaa laskuvirheille. Kirjapro helpottaa tätä prosessia:

Ohjelmisto laskee myyntilaskuistasi ja kirjaamistasi ostokuiteistasi ALV:t valmiiksi oikeille tileille.
Kirjapro muodostaa ALV-raportin, joka näyttää suoraan OmaVeron kentät (301, 302, 303, 307) lukuineen.
Voit kopioida valmiit luvut suoraan OmaVeroon. Lisäksi Kirjapron kehityssuunnitelmassa on suora Vero API-integraatio, joka helpottaa ilmoittamista tulevaisuudessa.

Kokeile Kirjaproa jo tänään ja unohda ALV-laskennan stressi!