ALV-käsittely laskuilla

Kirjaprossa ALV valitaan laskuriville. Tavallinen prosentti riittää useimpiin kotimaan myynteihin. Kun myynti on veroton tai siihen sovelletaan käännettyä verovelvollisuutta, valitse lisäksi täsmällinen ALV-käsittely. Kirjapro lisää sen perusteella laskulle oikean selitteen ja kohdistaa myynnin ALV-yhteenvetoon.

Varoitus

Valitse käsittely myynnin todellisen luonteen mukaan. Kirjapro tarkistaa vaaditut asiakastiedot ja vahvistukset, mutta ei voi ratkaista puolestasi, täyttyvätkö verottomuuden lakisääteiset ehdot.

Yksikköhinta ilman ALV:tä vai sisältäen ALV:n?

Laskurivien yläpuolella valitaan, miten Hinta (€) -kenttään syötetty summa tulkitaan.

+ ALV

Syötä veroton yksikköhinta. Kirjapro lisää valitun ALV:n hinnan päälle.

Esimerkki 25,5 %:n verokannalla:

Syötetty hinta	Veroton	ALV	Maksettava
100,00 €	100,00 €	25,50 €	125,50 €

Sis. ALV

Syötä asiakkaalta veloitettava verollinen yksikköhinta. Kirjapro erottaa verottoman hinnan ja veron summan sisältä.

Esimerkki 25,5 %:n verokannalla:

Syötetty hinta	Veroton	ALV	Maksettava
100,00 €	79,68 €	20,32 €	100,00 €

Kuluttaja-asiakkaalla Kirjapro valitsee lähtökohtaisesti Sis. ALV ja yritysasiakkaalla sekä oletuksena + ALV. Voit vaihtaa valintaa asiakirjalla. Vaihtaminen muuntaa syötetyt yksikköhinnat niin, että rivien asiakkaalta veloittamat loppusummat eivät muutu.

Huomio

Verollisuusvalinta koskee koko laskun, tarjouksen tai toistuvan laskupohjan yksikköhintoja. ALV-käsittely valitaan silti riveittäin.

Tavalliset ALV-kannat

Käsittely	Tyypillinen käyttö
25,5 %	Useimmat tavarat ja palvelut Suomessa
13,5 %	Esimerkiksi elintarvikkeet, ravintolapalvelut, kirjat, lääkkeet, henkilökuljetus, liikunta ja kulttuuri
10 %	Sanoma- ja aikakauslehdet

Ajantasainen soveltamisala löytyy ALV-oppaasta. ALV määräytyy lähtökohtaisesti tavaran toimitus- tai palvelun suoritusajankohdan perusteella, ei pelkän laskupäivän mukaan. Kirjapro säilyttää vanhoilla asiakirjoilla myös historialliset 24 %:n ja 14 %:n kannat.

Yritys ei ole ALV-rekisterissä

Poista Olen ALV-rekisterissä käytöstä kohdassa Asetukset → Yrityksen tiedot → Verotus. Tällöin:

• uusien rivien käsittely on automaattisesti Ei ALV-rekisterissä
• hintoihin ei lisätä arvonlisäveroa
• tavallisia ALV-kantoja tai käännettyä verovelvollisuutta ei voi valita
• laskulle lisätään selite siitä, ettei myyjä ole ALV-rekisterissä

Varoitus

ALV-rekisterin ulkopuolisuus ei ole sama asia kuin nollaverokantainen vienti tai arvonlisäverosta vapautettu toiminta. Siksi niillä on Kirjaprossa eri käsittelyt ja raportointivaikutukset.

Muu ALV-käsittely ja laskulle tuleva selite

Valitse rivin ALV-valikosta Muu ALV-käsittely…, kun pelkkä prosentti ei kuvaa myynnin perustetta.

Ryhmä	Kirjapron valintoja	Laskulle tuleva tieto
Käännetty verovelvollisuus	Rakentaminen, metalliromu, EU-palvelumyynti	Käännetty verovelvollisuus ja soveltuva peruste
Nollaverokantainen myynti	Vienti EU:n ulkopuolelle, tavaran yhteisömyynti	Verottoman myynnin peruste
Verosta vapautettu myynti	Terveydenhuolto, sosiaalihuolto, koulutus, rahoitus, vakuutus	Toimialakohtainen AVL-selite
Muu veroton myynti	Muu perusteltu verottomuus	Oma tarkentava ALV-selite

Täsmällinen käsittely tallentuu riville. Se näkyy PDF-laskulla ja välittyy Finvoice-verkkolaskulle standardin mukaisena ALV-koodina ja selitteenä.

Usein tarvittava käsittely pikavalinnaksi

Tavalliset 25,5 %, 13,5 % ja 10 % näkyvät aina suoraan ALV-valikossa. Jos käytät esimerkiksi rakennusalan käännettyä veroa tai tiettyä verottomuutta usein:

1. Avaa Muu ALV-käsittely…
2. Etsi käsittely oikeasta ryhmästä
3. Valitse rivin oikeasta laidasta Lisää yrityksen ALV-pikavalintoihin

Valinta tulee jatkossa suoraan yrityksen laskurivien ALV-valikkoon. Pikavalinta ei muuta jo tehtyjä rivejä eikä tee käsittelystä automaattisesti kaikkien laskujen oletusta.

Yrityksen oletuskäsittely

Jos suurin osa yrityksesi myynnistä käyttää samaa käsittelyä, valitse se kohdassa Asetukset → Yrityksen tiedot → Verotus → Myynnin ALV-oletus. Uudet laskut, tarjoukset ja toistuvat laskupohjat aloittavat tästä oletuksesta.

Asiakirjan ALV-oletus vaihtaa samalla kaikki rivit, joille et ole jo valinnut omaa poikkeavaa käsittelyä. Uudet rivit käyttävät asiakirjan valittua oletusta.

Asiakastiedot erityiskäsittelyissä

Erityiskäsittely voi vaatia tavallista tarkemmat asiakastiedot. Tallenna asiakkaalle Asiakastyyppi, Maa, Y-tunnus ja tarvittaessa ALV-tunniste.

Käsittely	Ennen lähettämistä vaaditaan
Rakennusalan tai metalliromun käännetty vero	Yritysasiakas ja kelvollinen suomalainen Y-tunnus
EU-palvelumyynti	Yritysasiakas, muu EU-maa ja maan mukainen ALV-tunniste
Tavaran yhteisömyynti	Yritysasiakas, muu EU-maa, ALV-tunniste ja vahvistus kuljetuksesta Suomesta toiseen EU-maahan
Vienti EU:n ulkopuolelle	Asiakkaan maaksi EU:n ulkopuolinen maa

Kuluttaja-asiakkaalle ei voi valita yritysasiakkaalle tarkoitettua käännettyä verovelvollisuutta tai yhteisömyyntiä.

Rakennusalan käännetty verovelvollisuus

Rakennusalan käännettyä verovelvollisuutta ei käytetä kaikilla rakennusyrityksen laskuilla. Valitse se vain, kun myyt säännöksen tarkoittamaa rakentamispalvelua yritysasiakkaalle, joka myy rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti.

1. Merkitse asiakas Yritysasiakkaaksi ja tallenna kelvollinen Y-tunnus.
2. Valitse riville Käännetty · AVL 8 c §.
3. Valitse asiakirjalta Vahvistan käännetyn verovelvollisuuden ehdot.
4. Tarkista laskun esikatselusta, että veroa ei lisätä ja ALV-selite näkyy.

Vahvistus on asiakirjakohtainen: se ei siirry kopioon, tarjouksesta muodostuvaan laskuun tai seuraavaan toistuvaan laskuun. Luonnoksen saa tallentaa keskeneräisenä, mutta laskua tai tarjousta ei voi viimeistellä tai lähettää ennen vaadittuja tietoja ja vahvistusta.

Lisätietoja: Verohallinnon ohje rakennusalan käännetystä arvonlisäverovelvollisuudesta.

Tarjoukset ja toistuvat laskut

• Tarjous käyttää samoja hinta- ja ALV-käsittelyjä kuin lasku.
• Tarjouksen muuntaminen laskuksi siirtää hinnat ja rivien ALV-käsittelyt, mutta asiakirjakohtaiset vahvistukset annetaan uudelle laskulle uudelleen.
• Toistuva laskupohja säilyttää yksikköhintojen verollisuusvalinnan ja rivien käsittelyt.
• Automaattista lähetystä ei voi käyttää käsittelyllä, joka edellyttää jokaiseen laskuun erillisen vahvistuksen. Muodostuva lasku tallennetaan luonnokseksi, vahvistetaan laskusivulla ja lähetetään vasta sitten.

Ennen lähettämistä

Kirjapro näyttää ALV-tiedot vaativat huomiota -ilmoituksen, jos valittu käsittely ja asiakastiedot eivät sovi yhteen. Luonnoksen voi tallentaa, jotta työ ei katoa. Lähettäminen ja lopulliseen tilaan siirtäminen estetään, kunnes kaikki vaaditut tiedot ovat kunnossa.

Tarkista lopuksi:

• sisältääkö syötetty yksikköhinta ALV:n vai lisätäänkö ALV sen päälle
• onko jokaisella rivillä oikea ALV-kanta tai erityiskäsittely
• näkyykö laskun esikatselussa oikea ALV-selite
• ovatko asiakastyyppi, maa, Y-tunnus ja ALV-tunniste oikein
• onko asiakirjakohtainen vahvistus annettu, jos sitä vaaditaan

Viralliset lähteet

• Verohallinto: arvonlisäveroprosentit
• Verohallinto: laskutusvaatimukset arvonlisäverotuksessa
• Finanssiala: Finvoice-standardi

Seuraavaksi

• Laskun luonti – Luo ja lähetä lasku
• Asiakkaat – Täytä ALV-käsittelyn vaatimat asiakastiedot
• ALV-erittely – Tarkista myyntien raportointikohdistus